Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT
Anul 2023 este marcat de mai multe noutati fiscale. Pe scurt, lista lor este:
Salarizare
1.Majorarea salariului minim brut general de la 2.550 lei la 3.000 lei (H 1447/09.12.2022).Prin aceasta hotarare salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se stabilește în bani, fără a include sporuri și alte adaosuri, la suma de 3.000 lei lunar, pentru un program normal de lucru în medie de 165,333 ore pe lună, reprezentând 18,145 lei/oră.
2.Prin OUG 168/2022 se mai stabileste ca din cei 3.000 lei, 200 lei sunt neimpozabili in anumite conditii: pentru perioada 1 ianuarie 2023- 31 decembrie 2023, ca din aceasta suma de 3.000 lei, 200 de lei sunt netaxabili daca sunt indeplinite anumite conditii.
3.In domeniul constructiilor pentru perioada 1 ianuarie 2023-31 decembrie 2028, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată va fi de minimum 4.000 lei lunar (crestere de la 3.000 lei), fără a include indemnizațiile, sporurile și alte adaosuri, pentru un program normal de lucru în medie de 165,333 ore pe lună.
4.In domeniul agricol si industria alimentara, in 2023, salariul ramane la nivelul sumei de 3.000 lei.
5.Câștigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2023 este de 6.789 lei.
6.Cuantumul ajutorului de deces va avea in 2023 urmatoarele valori: asiguratului sau pensionarului – 6.789 lei, unui membru de familie al asiguratului sau al pensionarului -3.395 lei.
7.Comunicarea in REVISAL a majorarii salariului minim de la 2.550 la 3.000 lei , trebuie realizata pana la data de 31 ianuarie 2023.
8.Se modifica sumele datorate pentru contributia pentru persoane cu handicap, ca urmare a majorarii salariului minim.
9.Un numar de 7 beneficii salariale vor fi incadrate intr-un plafon de 33% din salariul de baza corespunzator locului de munca ocupat, la unele mentinandu-se si plafoanele anterioare .
10.La calculul impozitului pe veniturile din salarii se aplica un nou mod de stabilire a deducerilor. Va exista deducere personala de baza si deducere personala suplimentara.
11.Statele de salarii se vor arhiva pe timp de 5 ani (reducere de la 50) cu indeplinirea anumitor conditii.
12.Pentru anul 2023 se stabileste un contingent de 100.000 de lucratori straini nou -admisi pe piata fortei de munca din Romania
13.Un nou model de contract individual de munca se utilizeaza incepand cu 09.12.2022
14.Inspectia Muncii a publicat planul actiunilor de control pe anul 2023 – vor fi vizate urmatoarele domenii : construcții, protecție și pază, service auto, depozite, comerț, restaurante, baruri și alte activități de servire a băuturilor, hoteluri și facilități cazare, activități de jocuri de noroc și pariuri, închirieri de transportoare și trotinete electrice etc.
15.S-a extins perioada de concediu pentru creșterea copilului în cazul părintelui care nu a solicitat inițial acest drept, de la cel puțin 1 lună la cel puțin 2 luni din perioada totală a concediului, dacă ambii părinți îndeplinesc condițiile legale.
16.S-a introdus obligația persoanelor de a anunța angajatorul, cu cel puțin 10 zile înainte de finalizarea concediului de maternitate ( cele 126 de zile de concediu prenatal și postnatal) sau, după caz, înainte de data estimată de începere a concediului pentru creșterea copilului, de intenția de a-și exercita acest drept, prin depunerea unei cereri pe suport de hârtie sau electronic, în care să precizeze perioada preconizată a concediului pentru creșterea copilului.
17.In cazul în care salariatul aflat in CIC se întoarce la activitatea profesională, aceasta are obligația de a anunța, în scris, angajatorul cu cel puțin 30 de zile înainte intenția de reluare a raportului de muncă sau de serviciu.
18.Angajatorul are obligația de a menține, până la sfârșitul concediului de creștere a copilului, condițiile de încadrare și a drepturilor salariale avute de persoana indreptățită la începutul concediului sau în curs de dobândire.
19.ITM aduce unele clarificari in situația în care inspectorii de muncă, în urma verificărilor la un angajator, constată situația expusă și anume că există salariați care își desfășoară activitatea cu două contracte individuale de muncă în același interval orar: se va dispune remedierea într-un timp determinat a neconformității constatate și se vor aplica sanctiuni contravenționale, în caz de neîndeplinire a acestora, în condițiile stabilite de Legea nr.108/1999 pentru înfiinţarea şi organizarea Inspecţiei Muncii. Legislația în vigoare nu prevede sancțiuni pentru salariații aflați în această situație.
20.Salariatul va avea dreptul de a absenta de la locul de muncă în situaţii neprevăzute, determinate de o situaţie de urgenţă familială cauzată de boală sau de accident, care fac indispensabilă prezenţa imediată a salariatului, în condiţiile informării prealabile a angajatorului şi cu recuperarea perioadei absentate până la acoperirea integrală a duratei normale a programului de lucru a salariatului- maxim 10 zile lucratoare /an (in vigoare din 22.10.2022).
21.S-a introdus un nou tip de concediu : cel de îngrijitor. Angajatorul are obligaţia acordării concediului de îngrijitor salariatului în vederea oferirii de către acesta de îngrijire sau sprijin personal unei rude sau unei persoane care locuieşte în aceeaşi gospodărie cu salariatul şi care are nevoie de îngrijire sau sprijin ca urmare a unei probleme medicale grave, cu o durată de 5 zile lucrătoare într-un an calendaristic, la solicitarea scrisă a salariatului. (in vigoare din 22.10.2022).
22.Angajatii au drept nou: dreptul de a solicita trecerea pe un post vacant care îi asigură condiţii de muncă mai favorabile dacă şi-a încheiat perioada de probă şi are o vechime de cel puţin şase luni la acelaşi angajator (in vigoare din 22.10.2022).
23.Indemnizatiile de mobilitate au fost eliminate din categoria veniturilor neimpozabile – asa cum erau incadrate alaturi de diurne, pana la un anumit nivel. Din 2023 indemnizatia de mobilitate cumulata cu alte 6 tipuri de venituri se compara cu plafonul de 33% din salariul de baza si doar ce se incadreaza in plafon constituie venit neimpozabil.
Comanda aici lucrarea Noutati fiscale 2023
PFA
24.Reducerea plafonului pentru norma de venit de la 100.000 la 25.000 euro. PFA-urile vor putea opta pentru norma doar daca venitul brut anual va fi inferior sumei de 25.000 euro- se aplica incepand cu veniturile aferente anului 2023. Pentru anul 2022 plafonul este de la 100.000 euro.
25.CAS la PFA se stabileste in functie de 2 plafoane: daca venitul PFA-ului va fi între 12 și 24 de salarii minime pe economie, atunci baza de calcul a CAS nu poate fi mai mică de 12 salarii minime, iar dacă venitul este mai mare de 24 de salarii minime atunci se va plăti CAS la echivalentul a 24 de salarii minime pe economie.
26.CASS la PFA se stabileste in functie de 3 plafoane: dacă venitul va fi sub 6 salarii minime persoana fizica autorizata nu va fi obligata la plata CASS, dacă venitul depaseste 6 salarii minime, dar nu mai mult de echivalentul a 12 salarii minime se va datora obligatoriu CASS la echivalentul a 6 salarii minime, dacă venitul este cuprins intre 12 -24 de salarii minime se va datora obligatoriu CASS la echivalentul a 12 salarii minime iar daca veniturile depasesc 24 salarii minime, se va datora obligatoriu CASS la echivalentul a 24 salarii minime.
Microintreprinderi
27.Incepand cu anul 2023 regimul microintreprinderii devine optional.
28.Singura cota de impozitare pe microintreprindere este de 1% (se elimina 3%).
29.Se modifica definitia microintreprinderii prin introducerea a trei conditii noi si modificarea unei conditii existente. Conditiile noi sunt:
• sa realizeze venituri, altele decat cele din consultanta si/sau management, cu exceptia codului CAEN: 6920-Activitati de contabilitate si audit financiar; consultanta in domeniul fiscal, in proportie de peste 80% din veniturile totale.
• sa aiba cel putin un salariat
• are asociati/actionari care detin peste 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cel mult trei persoane juridice romane care se incadreaza sa aplice sistemul de impunere pe veniturile microintrepinderilor, inclusiv persoana care verifica indeplinirea conditiilor prevazute de prezentul articol-
Conditia modificata este sa realizeze venituri care nu au depasit echivalentul in lei a 500.000 euro (injumatatire plafon).
30.Incepand cu 2023, o persoana juridica romana care este nou-infiintata si opteza sa plateasca impozit pe veniturile microintreprinderilor trebuie sa indeplineasca conditia privind salariatul in termen de 30 de zile inclusiv de la data inregistrarii persoanei juridice respective.
31.Se modifica prevederile referitoare la includerea contractelor suspendate la calculul numarului de salariati. Daca raportul de munca este suspendat, conditia referitoare la detinerea unui salariat se considera indeplinita daca perioada de suspendare este mai mica de 30 de zile si situatia este inregistrata pentru prima data in anul fiscal respectiv.
32.Societatile din HORECA cu cod CAEN: 5510, 5520, 5530, 5590, 5610, 5621, 5629, 5630 pentru activitatile desfasurate conform acestor coduri sunt exceptate de la incadrarea in plafonul de 500.000 euro.
33.Daca societatile din HORECA mentionate la pct. 16 obțin în cursul anului venituri și din alte activități în afara celor corespunzătoare acestor coduri CAEN mentionate anterior, pentru veniturile din alte activități aplică sistemul de declarare și plată a impozitului pe profit daca depasesc plafonul de 500.000 euro.
34.Nu pot aplica regimul micro societatile din urmatoarele domenii: bancar, asigurări și reasigurări, pieța de capital, inclusiv intermediere în aceste domenii, jocuri de noroc, activități de explorare, dezvoltare, exploatare a zăcămintelor de petrol și gaze naturale.
35.Se clarifica ordinea in care microintreprinderile care fac sponsorizari si pun in functiune AMEF scad aceste sume din impozit in vederea aplicarii facilitatilor conform OUG 153/2020.
Platitori de impozit pe profit
36.Se extinde facilitatea privind scutirea de impozit a profitului investit si pentru investitiile in active utilizate in activitatea de productie si procesare precum si in activele reprezentand retehnologizare.
37.Nu vor mai fi scutite de impozit dividendele distribuite/platite fondurilor de pensii administrate privat si/sau fondurilor de pensii facultative.
Intrastat
38.Noile praguri valorice Intrastat pe anul 2023 sunt 1.000.000 lei pentru expedieri de bunuri si 1.000.000 lei pentru introduceri de bunuri.
Persoane fizice
39.Impozitul pe dividende devine 8% incepand cu anul 2023.
40.Se modifica plafoanele prin a caror depasire se datoreaza CASS – acesta sunt de 6, 12 si respectiv 12 salarii minime.
41.Taxarea veniturilor din investitii se schimba din 2023. Pentru transferurile de titluri de valoare si operatiunile cu instrumente financiare derivate realizate incepand cu anul 2023, prin intermediari definiti conform legislatiei specifice, societati de administrare a investitiilor, societati de investitii autoadministrate si administratori de fonduri de investitii alternative, rezidenti fiscali romani sau nerezidenti care au in Romania un sediu permanent ce are calitatea de intermediar, cota impozitului pentru castigul realizat de persoanele fizice, atat pentru veniturile obtinute din Romania, cat si pentru cele obtinute din strainatate scade de la 10% la 3% si respectiv 1% in anumite situatii.
42.Valoarea punctului de pensie crește de la 1.586 lei la 1.785 lei.
43.Indicele de corectie utilizat pentru determinarea cuantumului pensiei este de 1,41.
44.Indemnizatia sociala pentru pensionari crește de la 1000 lei la 1.125 lei
45.Indemnizatia pentru insotitor in cazul pensionarilor de invaliditate, incadrati in gradul I de invaliditate, crește de la 1269 lei la 1.428 lei
46.Pentru contractele de asigurare socială încheiate în baza Legii nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, nivelul minim al venitului lunar asigurat este de 3.000 lei (salariul de bază minim brut pe țară pentru anul 2023, modificat prin HG nr. 1447/2022). Cuantumul contribuției de asigurări sociale pentru venitul minim lunar asigurat este de 750 lei.
47.În situația contractelor de asigurare socială încheiate în baza OUG nr. 163/2020 privind asigurarea retroactivă în sistemul public de pensii, după data de 1 ianuarie 2023, venitul minim lunar asigurat este de 3.000 lei. Cuantumul contribuției de asigurări sociale pentru venitul minim lunar asigurat este de 750 lei.
48.În anul 2023 se menţin în plată la nivelul acordat/cuvenit pentru luna decembrie 2022:
a) indemnizațiile prevăzute de Decretul-Lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum și celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, cu modificările şi completarile ulterioare;
b) drepturile prevăzute de Legea nr. 49/1991 privind acordarea de indemnizații și sporuri invalizilor, veteranilor și văduvelor de război, cu modificările și completările ulterioare, cu excepţia indemnizaţiilor prevăzute la art. 1 alin. (1) din această lege;
c) drepturile prevăzute de Legea nr. 44/1994 privind veteranii de război, precum și unele drepturi ale invalizilor și văduvelor de război, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
d) drepturile prevăzute de Legea nr. 49/1999 privind pensiile I.O.V.R., cu modificările și completările ulterioare;
e) indemnizațiile prevăzute de Ordonanța Guvernului nr. 105/1999 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate de către regimurile instaurate în România cu începere de la 6 septembrie 1940 până la 6 martie 1945 din motive etnice, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
f) indemnizațiile prevăzute de Legea nr. 309/2002 privind recunoașterea și acordarea unor drepturi persoanelor care au efectuat stagiul militar în cadrul Direcției Generale a Serviciului Muncii în perioada 1950-1961, cu modificările și completările ulterioare;
g) indemnizația prevăzută de Legea nr. 109/2005 privind instituirea indemnizației pentru activitatea de liber profesionist a artiștilor interpreți sau executanți din România, republicată;
k) ajutorul lunar pentru soțul supraviețuitor, acordat în temeiul Legii nr. 578/2004 privind acordarea unui ajutor lunar pentru soțul supraviețuitor, cu modificările ulterioare.
n) indemnizațiile stabilite în baza Legii nr. 341/2004 cu modificările și completările ulterioare.
49.Începând cu data de 1 ianuarie 2023, invalizilor de război, veteranilor de război şi văduvelor de război li se acordă o indemnizaţie după cum urmează:
a) invalizilor de război:
-1.950 de lei lunar, pentru marii mutilaţi şi cei încadraţi în gradul I de invaliditate;
-1.300 de lei lunar, pentru cei încadraţi în gradul II de invaliditate;
-1.170 de lei lunar, pentru cei încadraţi în gradul III de invaliditate;
b) veteranilor de război: 780 de lei lunar;
c) văduvelor de război, dacă nu s-au recăsătorit: 780 de lei lunar.
50.Indemnizațiile acordate copiilor persoanelor care au fost persecutate din motive etnice, care au drepturile deja stabilite prin hotărâri emise în cursul anului 2021, respectiv în anul 2022 cât și drepturile care urmează a se stabili prin hotărâri ce vor fi emise în cursul anului 2023, se vor acorda şi se vor plăti începând cu data de 1 ianuarie 2024 (art.XXI din OUG nr.168/2022).
Constructii
51.Se modifica modul de calcul al ponderii cifrei de afaceri din constructii in total, incepand cu anul 2023, prin excluderea din cifra de afaceri totala a activitatii desfasurate in afara Romaniei.
SAF-T
52.Lista marilor contribuabili va fi actualizata de ANAF abia in decembrie 2023, asadar nu vom mai avea o actualizare acum in decembrie 2022.
53.Lista contribuabililor mijlocii a fost actualizata de ANAF in decembrie 2022.
54.Se actulizeaza calendarul de raportare SAF-T si se introduc reguli de raportare pentru cei care au intrat sau iesit de pe lista contribuabililor mijlocii, ca urmare a actualizarii.
TVA
55.Începând cu data de 01.01.2023 se exclud de la cota de TVA de 9% băuturile alcoolice şi băuturilor nealcoolice care se încadrează la codurile NC 2202 10 00 şi 2202 99.
56.Se va aplica o cotă de 9% TVA, în loc de 5%, pentru cazarea în sectorul hotelier, servicii restaurant, catering.
57.Se taxeaza cu o cotă de 9% se vor taxa îngrășămintele chimice și pesticidele chimice de tipul celor utilizate în mod normal în agricultură, care se vor reglementa prin ordin comun MF/MADR.
58.Cota de TVA de 5% pentru lemnele de foc, sub formă de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare, care se încadrează la codurile NC 4401 11 00 şi 4401 12 00 livrate persoanelor fizice și persoanelor juridice se va aplica până la 31 decembrie 2029.
59.Orice persoană fizică poate achiziționa, începând cu data de 1 ianuarie 2023, în mod individual sau în comun cu altă persoană fizică/alte persoane fizice, o singură locuință a cărei valoare nu depășește suma de 600.000 lei, exclusiv TVA, cu cota redusă de 5%.
Comanda aici lucrarea Noutati fiscale 2023
Altele
60.Punctul de amenda ramane inghetat la nivelul sumei de 145 lei si in anul 2023.
61.Persoanele juridice care desfășoară activități de comerț cu amănuntul și cu ridicata precum și cele care desfășoară activități de prestări de servicii, care incepand cu anul 2023 realizează în cursul unui an încasări în numerar cu o valoare mai mare de 50.000 lei, au obligația să ccepte ca mijloc de plată cardurile de debit, de credit sau preplătite, prin intermediul unui terminal POS și/sau al altor soluții moderne de acceptare, inclusiv aplicații ce facilitează acceptarea plăților electronice.
62.Incepand cu 01.01.2023 se abroga impozitul specific.
63.Incepand cu 2023, anumite entitati vor trebui sa intocmeasca o raportare suplimentara- raportul privind impozitul pe profit.
64.Contractele de inchiriere ale persoanelor fizice se vor declara din nou la ANAF. Exista reguli atat pentru cele in derulare la 01.01.2023 cat si pentru cele nou intocmite in 2023.
65.Un alt element de noutate este ca fiecare coproprietar persoana fizica va trebui sa declare contractul de inchiriere la ANAF.
66.Persoanele juridice nu au obligatia declararii contractelor de inchiriere la ANAF dar vor putea opta sa faca acest lucru.
67.Dotarea automatelor comerciale cu aparate de marcat electronice: până la data de 31 decembrie 2023, operatorii economici care efectuează livrări de bunuri sau prestări de servicii prin intermediul automatelor comerciale ce funcţionează pe bază de plăţi cu cardul, precum şi de acceptatoare de bancnote sau monede, după caz, au obligaţia de a dota automatele comerciale cu aparate de marcat electronice fiscale.
Taxe locale
68.Modelul de calcul al impozitelor si taxelor locale se pastreaza la nivelul anului 2022. Asadar, nu avem modificari la acest capitol incepand cu 2023.
Citeste si:
